1、關(guān)于退休人員從原企業(yè)取得的供暖費(fèi)，是否可以在福利費(fèi)中列支？
按照國稅函[2009]3號(hào)文件的規(guī)定，福利費(fèi)列支范圍里有該項(xiàng)所得，可以在職工福利費(fèi)中列支。
2、固定資產(chǎn)被盜，未有公安機(jī)關(guān)破案、結(jié)案證明，如何處理？
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
3、有限合伙企業(yè)是否核定為企業(yè)所得稅納稅人？
根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》“合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)”的規(guī)定，有限合伙企業(yè)是合伙企業(yè)的一種類型。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二條“依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得核定為企業(yè)所得稅納稅人。
4、企業(yè)的車輛出現(xiàn)交通事故，造成人員傷亡，給對(duì)方的賠償金可否參照企業(yè)所得稅法第八條，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除“
企業(yè)發(fā)生的賠償稅前扣除須滿足：與取得應(yīng)稅收入有關(guān)、可以提供能夠證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合法憑據(jù)（如法院判決書等）。
發(fā)票是收付款的憑據(jù)，是確認(rèn)收入、扣除主要憑據(jù)，但不是唯一憑據(jù)。
憑真實(shí)、合法憑據(jù)，在扣除保險(xiǎn)和應(yīng)收責(zé)任人賠償金額后，稅前據(jù)實(shí)扣除。
5、企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除問題
為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。如果企業(yè)不是為全體員工，而是單獨(dú)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除。
6、企業(yè)購置的藝術(shù)品是否可以計(jì)提折舊問題
企業(yè)為了提升企業(yè)形象，購置古玩、字畫等藝術(shù)品的支出，不屬于與取得收入直接相關(guān)的支出，不得在購買年度稅前扣除。企業(yè)購入的古玩、字畫及其它藝術(shù)品，不屬于可以在稅前扣除折舊的固定資產(chǎn)。其購置支出應(yīng)在其實(shí)際處置年度企業(yè)所得稅稅前扣除。
7、外購軟件縮短折舊年限問題如何界定？外購軟件是否符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件？
一般計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。計(jì)算機(jī)控制的機(jī)械工具，特定計(jì)算機(jī)軟件是構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，該軟件應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理；如果計(jì)算機(jī)軟件不是相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算。
8、殘疾人工資加計(jì)扣除問題。退休返聘的殘疾人工資是否也可以加計(jì)扣除？
工資符合規(guī)定的加計(jì)扣除條件，可以經(jīng)備案實(shí)行加計(jì)扣除。
9、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位能否享受小型微利企業(yè)政策？
符合企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的條件，可以享受相關(guān)政策。
10、土地使用權(quán)價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅后，納稅人原賬務(wù)中房產(chǎn)原值及土地分別設(shè)置，根據(jù)財(cái)稅[2010]121號(hào)文件規(guī)定，地價(jià)款應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，在計(jì)提折舊時(shí)是將地價(jià)款計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值后按房屋建筑物最低折舊年限，還是按原設(shè)置科目分別計(jì)提折舊？
以計(jì)稅基礎(chǔ)為依據(jù)，按照直線法，在不低于稅法規(guī)定的最低折舊或攤銷年限的基礎(chǔ)上計(jì)提的折舊或攤銷，準(zhǔn)予稅前扣除。
11、土地的入賬確認(rèn)—固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)？
單獨(dú)取得時(shí)，企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常按照取得時(shí)支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。與房屋建筑物一起取得時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款包括土地以及建筑物的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)對(duì)支付的價(jià)款按照合理的方法（例如，公允價(jià)值比例）在土地和地上建筑物之間進(jìn)行分配；確實(shí)無法在地上建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行處理。
12、企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題。企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用是否可以稅前和除？
根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。[要點(diǎn)]1、兩個(gè)條件：統(tǒng)一制作、統(tǒng)一著裝。2、作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
13、發(fā)生清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)時(shí)限？
生產(chǎn)經(jīng)營期間的資產(chǎn)損失在當(dāng)期匯算清繳申報(bào)時(shí)按現(xiàn)行規(guī)定完成；清算期間的資產(chǎn)損失在清算所得稅申報(bào)時(shí)按現(xiàn)行規(guī)定完成。
14．稅前扣除憑證問題？
稅前扣除的支出符合三個(gè)基本原則：真實(shí)性、相關(guān)性、合理性。有效票據(jù)：發(fā)票，財(cái)政票據(jù)，境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。法院判決書、合同、協(xié)議、簽收單據(jù)等。
